Las naciones ricas del mundo han redactado un conjunto de principios técnicos que revolucionarían los impuestos corporativos de las empresas multinacionales y podrían recaudar USD 100 mil millones en ingresos fiscales anuales adicionales en todo el mundo.
Los planos del nuevo sistema están listos para implementarse si se puede llegar a un acuerdo político el próximo año, dijo la OCDE el lunes.
La organización con sede en París ha buscado el consenso entre más de 135 naciones sobre las reformas, que dijo que permitirían a las autoridades fiscales recaudar hasta un 4 por ciento más de impuestos corporativos, reduciendo así los impactos negativos de la evasión fiscal y los paraísos fiscales.
El objetivo del plan es garantizar que las multinacionales, incluidos los gigantes tecnológicos estadounidenses altamente rentables y las empresas europeas de artículos de lujo, paguen impuestos corporativos sobre las ganancias donde las generan y no puedan trasladarlas a paraísos fiscales.
La cuestión de si se puede llegar a un acuerdo político internacional sobre los cambios fiscales será una de las primeras grandes pruebas para el próximo presidente de Estados Unidos después de las elecciones de noviembre. Washington ha sido la razón principal por la que el progreso político en un acuerdo de este tipo se ha estancado.
En declaraciones al Financial Times, Pascal Saint-Amans, jefe de administración tributaria de la OCDE, dijo: “Tenemos los bloques de construcción listos para el momento en que cambie la dinámica política”.
El trabajo técnico sobre el nuevo marco, que ha estado en marcha en la OCDE durante más de un año, ha producido esquemas que se acuerdan internacionalmente y que podrán ser implementados siempre que las diferencias políticas que han obstaculizado las conversaciones este año se puedan superar en 2021.
Si no se aprueban las reformas, es probable que se produzcan guerras comerciales que le costarán a la economía global el 1% del ingreso nacional mundial, advirtió la OCDE.
“No entregaremos un acuerdo este año, pero hemos hecho el trabajo sobre cómo debería ser [un sistema fiscal corporativo global unificado]”, dijo Saint-Amans.
Esta semana todos los miembros del G20 reiterarán su deseo de llegar a un acuerdo en impuestos a nivel global, pero no se espera que indiquen si están listos para hacer los compromisos políticos necesarios.
La Comisión Independiente para la Reforma de los Impuestos Corporativos Internacionales, un grupo de presión que desea tomar medidas sobre los impuestos multinacionales, dijo que la falta de acuerdo político muestra que los países tienen un «sentido equivocado de que el interés nacional sirve para proteger a las multinacionales».
La comisión instó a los países a seguir adelante con los impuestos digitales para aumentar la presión sobre las multinacionales y las naciones para llegar a un acuerdo en 2021.
El plan de la OCDE incluye dos pilares principales destinados a evitar que las multinacionales trasladen sus ganancias a jurisdicciones de impuestos bajos.
El primer elemento busca revolucionar la forma en que se gravan las empresas. Las multinacionales altamente rentables encontrarían que un elemento de sus beneficios globales se distribuiría entre los países en los que se encuentran sus clientes, incluso si venden en internet.
Esa parte inicialmente sería bastante pequeña, pero representaría un cambio fundamental del sistema actual en el que el impuesto de sociedades se basa en la ubicación física de una empresa.
Esta parte de la reforma no generaría muchos ingresos adicionales, pero redistribuiría alrededor de USD 100 mil millones de ingresos por impuestos corporativos en todo el mundo, asegurando que empresas como Google, Amazon y Facebook paguen más impuestos en Europa y países en desarrollo, y que empresas como LVMH y Mercedes-Benz paguen más en los Estados Unidos.
El segundo pilar sería una tasa impositiva corporativa mínima efectiva que todas las multinacionales tendrían que pagar, independientemente de dónde tengan su sede. Si una empresa tuviera su sede en un paraíso fiscal con tasas corporativas bajas, otros países tendrían derecho a recaudar impuestos hasta el mínimo global, eliminando el incentivo para trasladar las ganancias a jurisdicciones de impuestos bajos.
En total, los dos pilares podrían recaudar hasta USD 100 mil millones al año sin aumentar las tasas de impuestos corporativos, dijo la OCDE, incluida la cantidad que Estados Unidos ya recauda por cuenta de un mecanismo similar que ya aplica unilateralmente.
El aumento en la efectividad de la recaudación de impuestos corporativos reduciría un poco la inversión de las multinacionales, pero esto costaría menos del 0.1 por ciento del producto interno bruto global, dijo la OCDE.
La alternativa, dijo, era que los países continuarían tomando acciones unilaterales como la imposición de impuestos a los servicios digitales, una medida que provoca gran oposición en todo el espectro político en los EE. UU. porque muchos de sus políticos creen que estas medidas discriminan injustamente a las empresas estadounidenses.
Si el mundo tomara esta ruta, el resultado sería “una proliferación de medidas fiscales unilaterales y descoordinadas y un aumento de disputas fiscales y comerciales perjudiciales” que costarían hasta el 1% del PIB mundial, advirtió la OCDE. Por esta razón es que se necesita la cooperación fiscal internacional, antes que impuestos locales diseñados por cada país.
Dan Neidle, socio fiscal de Clifford Chance, dijo: “Las consecuencias de no llegar a un acuerdo serán muy negativas. Sin embargo, he escuchado que este sigue siendo el resultado más probable «.
Para llegar a un acuerdo, es probable que la próxima administración estadounidense tenga que admitir que las empresas estadounidenses no pueden tratar el primer pilar de los impuestos a las grandes compañías como algo voluntario. Esto solo sería probable en una administración de Joe Biden, ya que Donald Trump se mostrado mayormente reacio a los impuestos corporativos.
El Reino Unido y Francia insisten en este probable acuerdo como parte de un compromiso global, aunque algunos otros países europeos creen que se podría llegar a un acuerdo solo en el segundo pilar del mismo.
Con información del Financial Times.
